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詳解財務人員為什么一查賬就有問題?

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發表于 2016-12-2 17:41:04 | 只看該作者 回帖獎勵 |倒序瀏覽 |閱讀模式
本帖最后由 efnef 于 2016-12-2 17:51 編輯

第一:往來問題
1.公司出資購買房子車子,權利人卻寫成股東
實際工作中,許多公司在購置車子,房子時,喜歡將資產歸入股東個人名下,實則車子仍為公司生產經營所用,房子出租的收入仍是進入公司。這是錯誤的,從稅法的角度,既使資產為公司所用,但權利人是股東個人的,則視同對股東個人的紅利分配,應該按20%交納個稅,并且相關資產的一切開支及折舊費用均不得在所得稅前扣除。這是典型的公司股東人格混同!

2.賬面上列示股東的應收賬款或其他應收款
股東個人的往來,如果就是日常工作中的正常短暫借錢周轉,跟其他員工一樣,沒有什么不行的,但相關制度對股東的往來有如下規范:
①稅法上有規定:股東借款超一年不還,視同利潤分配交個稅。
②股東借入的款項不能超過其投資款二倍。
實際工作中,有哪個單位股東長期掛賬給股東征過個稅都是赤裸裸的避稅,或者赤裸裸拿著公司的錢當股東自己的錢。

3.成本費用中公司費用與股東個人消費混雜在一起不能劃分清楚
在實際工作中,相當多的私營企業,老板及其家庭的開支拿到公司來入賬,如:孩子上學的,出國的,家里的水電費,電話費,客情支出,旅游支出,都進入公司,公司的出納還兼任老板家里的出納,這些屬于“與公司無關的支出”,在計算所得稅前是不能扣除的,稅法上把這個歸屬于對股東的紅利分配,股東是需要交納個稅20%的。
最最規范的做法是,公司是公司,股東是股東,公司的資產入公司的賬,公司的費用也入公司,股東規范行使股東權利,獲得紅利分配。別攪成一鍋粥,分都分不清!

第二:憑證問題

憑證中必需附上的應有的原始憑據,日常工作中不上心,憑據不全,而造成所得稅查賬大額調增。
1.生產性企業在計算成品成本、生產成本時,記賬憑證后未附料、工費耗用清單,沒有計算依據
我們知道,構成產品成本的就是料工費三項,材料,人工,各項費用核算不清楚那庫存商品的成本、入賬價值就會有問題,如果單位核算清楚,但是單子不全,稅務局核算不清楚來龍去脈,那稅務局核準的時候是從高原則的。一般跟產品成本對應的附件,領料單、人工費用計算表、制造費用計算表都是不能省的,這三項中的明細也都是不能省的。
2.計算產品銷售成本時,未附銷售成本計算表
跟第一個問題相比,商業企業是購入產品后銷售的,自己不搞生產,所以成本核算還是比較簡單的,最主要的就是出庫單,產品購入成本核算,這些單子是計算成本必須的,一定不能少,一般存貨減少的部分,就是企業銷售出去的,無論是賒銷還是現銷,都是應該交稅的,所以存貨減少,稅不增加,那就有大問題啦。
所以實際工作中,對購入的成本,銷售的比例,稅金對應的比例,應有一定的掌握。
3.在以現金方式支付員工工資時,沒有員工簽領確認的工資單,工資單跟用工合同、社保清單三者不能有效銜接
在實際工作中,通過現金發放的工資需要員工簽字的,如果用轉賬方式,那發了多少就是多少,做不了假,多發的可能就得用現金發放了,發放后沒有工資單,那賬上做的工資跟銀行出去的錢沒對上的不就是有問題了,這種情況下就不能查,一查就看出來了。

第三:不合規問題

1、跨納稅年度補提折舊。跨年度補提費用時應該通過以前年度損益調整,不能直接計入當期損益的;
2、員工以發票定額報銷,或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票,車票等)報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支;
3、銷售廢料或邊角余料,賣廢品收入,沒有計提并繳納增值稅;
4、公司組織員工旅游,以現金形式發放的餐補等,直接作為公司費用支出,未合并入工資總額計提并繳納個人所得稅。

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