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【稅務稽查】稅務來查賬前企業應做哪些準備工作

稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式,具體包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。包含選案、實施稽查、審理、執行四個部分。各級稅務機關設立的稅務稽查機構,應按照各自的管轄范圍行使稅務稽查職能。當稅務局通知要來進行稅務稽查時,企業首先要搞清楚,來的是國稅局的還是地稅局的。
 

 
一、國稅局進行稅務稽查,主要檢查增值稅的計交情況,企業應準備好以下資料:
(1)本年度的銷售收入
(2)銷項稅額分月總計
(3)進項稅額分月總計
(4)進項稅額轉出數的分月總計

(5)每個月的進項抵扣聯、表
(6)每個月的發票使用明細表
(7)每個月的應交增值稅申報表
(8)是否有留抵稅額
(9)本年度應交增值稅
(10)本年度已交增值稅
(11)是否有欠交現象
(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)
(13)看一下去年全年的稅負率
(14)如果今年稅負率低于去年的稅務率,應該考慮一下原因,并準備一個書面的說明書。

二、地稅局主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況,應提前準備的材料有:

1、根椐《企業所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業的財務情況,主要有這么幾種問題:

(1)是否有計稅工資已提未發現象?(如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅)
(2)臨時工工資問題:按照人數與工資同口徑計算;
(3)向非金融機構借款時的利息率是多少?(稅務上的標準是6.39%,低于這個標準可按實列支)
(4)供銷人員實行費用包干的,按工資50%、差旅費30%、業務費20%的比例進行分解并分別進行稅前扣除
(5)企業提而未繳的工會費,不得稅前扣除(對沒有設工會組織的企業,可憑工會專用憑證按標準按實列支
(6)業務宣傳問題:沒有廣告專用發票的廣告支出,不能稅前扣除
(7)勞保用品:勞保服裝按照不超過500/年、人的標準,現金發放勞保一律不予認可
(8)業務費開支是否超過標準?
(9)人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標準?
(10)其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。
(11)其他當地稅務部門作為重點檢查的內容

2、其他小稅種的計交情況

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等。




 
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